给公司看账，因为别的原因，特地加了加一张记账凭证所附的发票，发现结果不对。一找原因，有一张发票金额是7万元，但记账凭证入账金额是6.5万元。这是怎么回事？
“蓝老师，是这样的，这张发票对方开多了，实际只有6.5万，也只付了6.5万。我们公司一贯依法纳税，所以，按实际金额入的账，没有占国家的便宜。发票金额大于入账金额，应该没有什么问题吧。”
说是没有问题，但有就是大问题！
税务稽查时，一张一张加发票金额的不多，但如果铁了心要查出问题，是会加发票金额的。一旦发票金额大于入账金额被查出来，就可能会有一个结论——虚开！
你以为你依法纳税，你也想依法纳税，结果却严重违法了。万幸的是，这是一张普通发票，只不过5—50万元的罚款而已。假如是专用发票、假如税率是17%，税额就过万了，就刚刚够上刑事立案标准了。
按《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票开具必须与实际经济业务相符，如果不符，就是虚开。
一笔6.5万元的经济业务，却开了7万的发票，这张发票就是虚开。你按6.5万入账，就是堂而皇之地招认了是虚开的发票。明知是虚开的发票，却收取、入账，构成了典型的虚开发票。
所以，发票开多了，必须退回去重开。
会计说，最开始谈的价格是7万元，按这个金额开了发票，但随后对方给了0.5万元的折扣，重新谈成6.5万并付款。对方嫌麻烦不想退回发票重开，想着反正发票金额高于实际金额，没有少纳税，就老老实实直接入账了。
如果真是样，当然就不是对方开多了票，而是事后给了个折扣。真是对方给了折扣、折让的话，会计上就应该按折扣、折让处理，这时，应该补一个关于折扣、折让的约定，以修补虚开发票的风险。这一风险是双方的。
如果是商业折扣，指为促销而给的折扣，直接按折扣后金额入账，这样，账就不用调了，补上商业折扣的约定就行了。当然，对方也应该按商业折扣处理，只是你管不了。
注意，商业折扣不一定要同时低开发票、或红冲发票。只不过，没有在同一张发票上体现折扣的话，对方不能冲减增值税或营业税的应税销售额。
如果确实是开票后给出的折扣，并且有相关证据的话，稽查也就不能认定这张发票为虚开了。
